Cómo calcular tu tipo marginal a la pela
ValueSchool me acaba de publicar este post puesto en bonito y maquetado en pdf. Dejo el texto e imágenes también por aquí.
El tipo marginal indica cuánto varían los impuestos que debes pagar ante una variación de tus ingresos. Conocerlo es relevante si estás pensando en trabajar más o menos, comprar un piso para alquilar, meterte a hacer arbitraje deportivo, pedir retribución flexible a tu jefe o simplemente aportar a un plan de pensiones. Durante el año solemos hacer estimaciones porque calcularlo al céntimo no es sencillo, pero es ahora con la declaración delante cuando realmente podemos hilar fino.
Paso 1. Haz la declaración de la renta o entra al borrador y busca la casilla 505: base liquidable general sometida a gravamen. Esa cifra es la suma de tus rendimientos de base general (sueldo, alquileres, apuestas deportivas...) restando lo que la ley permite (reducciones, cotizaciones sociales, aportaciones a planes de pensiones...).
Paso 2. Ve al manual práctico de la renta 2023, capítulo 15 (cuota íntegra), gravamen base liquidable general estatal y busca el rango en el que se encuentra tu base liquidable y su tipo marginal aplicable. Por ejemplo si tu base es 35.300€ el último euro te lo gravan al 18,5%.
Paso 3. Repite el paso 2 con el gravamen autonómico. Aquí están las escalas de todas las ccaa. Para madrid por ejemplo, 35.300€ sería un tipo marginal de 12,8%.
Paso 4. Suma el tipo marginal estatal y autonómico; ese es tu tipo marginal. En el caso del señor de 35.300€ en madrid: 18,5%+12,8%=31,3%. Eso significa que por cada 100€ extra que gane pagará 31,3€ en impuestos.
Este porcentaje indica cuánto varían impuestos (cuota íntegra) ante una variación de base liquidable. Pero no cualquier variación de 1€ en rendimientos genera una variación de 1€ en la base liquidable.
Por ejemplo, si sus rendimientos del trabajo aumentan 1€ primero paga un ~6% de seguridad social, así que solo llegan 0,94€ a base liquidable. Su tipo marginal relativo a rendimientos del trabajo será 94%*31,3%=29,42%. El € extra se reparte 6%SS, 29,42%IRPF y 64,58%trabajador.
O si sus rendimientos alquilando una vivienda habitual aumentan 1€, como tienen una reducción del 60% solo bajan a base liquidable 0,4€. Por tanto su tipo marginal relativo al alquiler será 40%*31,3%=12,52%. Por cada 100€ extra que gane de alquileres solo debe pagar 12,52€.
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